怎样才能享受海南自贸港15%个人所得税？官方文件来了
椰网/海拔手机端记者 陈王凤 摄影报道）《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》新闻发布会于8月27日上午在海口举行，记者从发布会上获悉，在海南自由贸易港，符合条件的境内和境外高端人才和紧缺人才都适用15%个税优惠政策。
据介绍，海南省委、省政府高度重视个人所得税相关政策，多次召开专题会议研究。目前我省已与财政部、国家税务总局多次汇报、深入讨论、充分沟通，已就政策享受条件、范围界定、执行起始时间等问题达成了共识，形成了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》(以下简称《办法》)。
《办法》明确指出，“对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。享受优惠政策的所得包括来源于海南自贸港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法”。
《办法》一共十二条，主要明确了五个方面的内容。
一是明确享受个人所得税优惠政策的基本条件，即连续缴纳6个月以上社保（包含本年度12月当月）以及签订1年期以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。对于无法缴纳社保的境外人才，提供1年期以上劳动关系证明材料即可享受。
二是明确高端人才的条件，即人才管理部门认定的人才或一个纳税年度收入达到30万元以上。年收入30万元以上，是我们落实《海南自由贸易港建设总体方案》关于“以薪酬水平为主要指标评估人力资源类别”的要求，结合海南实际收入情况提出的高端人才界定标准。这是一个动态标准，会随着经济社会发展状况适时调整。
三是明确紧缺人才的条件，即符合海南自由贸易港行业紧缺人才目录。该目录由省级人才部门公布并动态调整，包括机关事业单位及法定机构的人才。
四是明确清单发布程序，由省人才管理部门会同有关部门汇总梳理提出。
五是明确享受方式、事中事后管理等内容，包括失信惩戒、争端解决等方面。
海南自由贸易港的个人所得税政策优惠主要体现在三个方面：一是优惠力度大。香港最高个人所得税率为17%，新加坡最高个人所得税率为22%，我国现行个人所得税综合所得税率最高达45%，经营所得税率最高达35%，而海南实际税负不超过15%。二是优惠范围广。目前在国内部分区域实行的针对高端人才和紧缺人才的个税优惠政策，范围仅限定于境外人才，海南自贸港个税优惠政策没有限定人才来源地，境内高端人才和紧缺人才同样适用。
该《办法》的印发，是实施海南自由贸易港个人所得税优惠政策最重要的一块“拼图”。该项具有国际竞争力的税收政策，一定会吸引全球英才汇聚海南，共同参与海南自由贸易建设，共同分享中国改革开放红利。
附：政策问答
Q:
在海南自由贸易港，哪些人可以享受15%个人所得税优惠政策?
A:
在海南自由贸易港，符合条件的境内和境外高端人才和紧缺人才都适用15%个税优惠政策。
Q:
享受上述优惠政策的个人所得包括哪些?
A:
包含来源于海南自由贸易港的综合所得、经营所得和经海南省认定的人才补贴性所得。
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。经营所得是指个人和个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。
Q:
高端人才和紧缺人才怎样才能享受这个政策?
A:
在海南自由贸易港工作，与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议等。
同时，一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)。这条对无法缴纳社会保险的境外人才不做要求。
Q:
年收入大概多少可以享受这个优惠政策?
A:
经测算，综合所得应纳税所得额约31.9万元人民币，经营所得应纳税所得额约21万元人民币。
综合所得应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
经营所得应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
Q:
符合条件的高端人才和紧缺人才从何时起可以享受这个政策?
A:
该项政策自2020年1月1日开始执行，符合条件的高端人才和紧缺人才在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策，届时实际税负超过15%的部分将会退回本人。
Q:
高端人才的具体范围?
A:
符合下述条件之一即可：
1.经海南省各级人才管理部门所认定的人才。
2.一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。
Q:
紧缺人才的具体范围?
A:
符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录(目录附后，适时动态调整)。
主要包括以下五类：
1.旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才;
2.海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才;
3.符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才;
4.在海南自由贸易港执业的港澳台人才;
5.海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。
Q:
对是否能享受政策有异议或争端怎么办?
A:
对享受税收优惠政策的人才存在异议或争端的，由海南省各级人才管理部门牵头协调解决。
对人才所属企业或单位在海南自由贸易港是否开展实质性运营存在异议或争端的，由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。
如果还有个税方面的疑问，请拨打12366纳税服务热线咨询。
海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策
高端紧缺人才清单管理暂行办法
第一条 根据《海南自由贸易港建设总体方案》以及《财政部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》(财税〔2020〕32号)的规定，为落实海南自由贸易港高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策，制定本办法。
第二条 海南省对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。
第三条 享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才，须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)，且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。
无法缴纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才，须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。
第四条 享受个人所得税优惠政策的高端人才，在符合第三条规定的同时，还应当符合下列条件之一：
(一)属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。
(二)一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。
第五条 享受个人所得税优惠政策的紧缺人才，在符合第三条规定的同时，还应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。
海南省人才管理部门负责发布海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录，并适时更新。
第六条 海南省人才管理部门会同有关部门根据本办法的规定，定期将享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才名单，提交给海南省税务部门。海南省税务部门也可根据需要临时提出确定高端人才和紧缺人才，海南省人才管理部门应予以配合。
第七条 确定为高端人才和紧缺人才的，当年享受税收优惠政策。不再符合高端人才和紧缺人才条件的，当年不得享受税收优惠政策。
第八条 被依法列为失信联合惩戒对象的人员，不得享受个人所得税优惠政策。
第九条 依托海南社会管理信息化平台，海南省人才管理部门、社会保障、税务等部门应加强事中事后监管，对高端人才和紧缺人才的税收优惠情况开展随机抽查，并根据查核结果开展风险评估和风险应对工作。
第十条 对享受税收优惠政策的人才存在异议或争端的，由海南省各级人才管理部门牵头协调解决。对人才所属企业或单位在海南自由贸易港是否开展实质性运营存在异议或争端的，由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。
第十一条 中共海南省委人才发展局、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局结合本办法制定具体实施规定。
第十二条 本办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。
海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录
(2020年版)
1.旅游业技能技术骨干和管理人才
旅游战略研究人才
旅游行业研究人才
旅游市场研究人才
旅游服务与管理人才
旅游资源开发与利用人才
景区开发与管理人才
旅文创新人才
旅行社经营管理人才
酒店管理人才
餐饮管理与服务人才
会展策划与管理人才
旅游信息管理与分析人才
特级导游
酒店高级培训师等
